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介護ファクタリング-レセプト請求をすぐに現金化する方法

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ファクタリングの仕訳 会計処理について

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仕訳処理

 

介護ファクタリングを利用する場合の会計処理について、仕訳や勘定項目はどうすればいいのか?ということについてご紹介してまいります。

まずこのファクタリングによる資金調達ですが、金融機関などによる新たな融資や借り入れとは異なるもので、負債ではないという明確な基準を覚えておきましょう。

 

ファクタリングでの資金調達は負債ではない

 

一般的な会計の仕訳の考え方によるとファクタリングを利用することは、売掛金を譲渡したということになりますから、売掛債権譲渡という扱いになり、勘定項目としては金銭債権譲渡損と記載されることになります。

 

たとえば取引先A社に200万円の売掛金が発生した場合は、その時点で売掛金、売上とも200万円ですね。そしてその売掛金を債権としてファクタリング会社に譲渡する契約をした場合、手数料が仮に10%だったならば、本来200万円の入金のところ180万円の受け取りになります。この20万円の差額を、売掛債権譲渡損として計上するのがやり方になります。

 

ファクタリング会社の手数料が売掛債権譲渡損

 

これが金融機関からの借入の場合は、入金されたお金は負債の欄に記載することになり貸借対照表(バランスシート)が悪化するということになってしまいます。

一方ファクタリングの場合は、上記のように負債扱いではなく売掛債権譲渡損という扱いですので、負債を増やさず資金調達ができるので、バランスシート上も大変良くなります。

 

またこの勘定科目ですが、お使いの会計ソフトに売掛債権譲渡損という科目がなければ、「雑損失」「債券割引料」「支払い手数料」という科目で計上しても問題ないと考えられます。※もし契約されている税理士や会計士がいらっしゃるなら相談の上確認してください

さらに、消費税の扱いについてはどうでしょうか?

 

消費税はかからない

売掛金は広い意味では有価証券扱いになるんですね。そしてそれをファクタリング会社に譲渡する訳ですが、その譲渡には消費税をかけることができないことになっています。つまり非課税取引ということになります。

それでファクタリング会社が消費税分を上乗せして、請求することはありません。しっかり覚えておきましょう。

 

 

 

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